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小规模纳税人代理记账报税常见问题
添加时间:2021/9/21

小规模纳税人代理账户与纳税申报常见问题分析

小规模纳税人代理会计和纳税申报表

        1.收款率降低3%

2009年,小规模纳税人的增值税征收率降低3%时,以含税销售额代替不含税销售额时,应注意征收率为3%,即:销售额=含税销售额/(1+3%)

小规模纳税人“代理会计”与“纳税申报表二”共同问题:企业所得税的审批与征收

所得税的核定征收,主要是根据你的应纳税所得额或者成本(费用)支出额计算的。从税收实践来看,主要由应税所得额决定。而应纳税所得额只不过是发票开具的数量或在账上已经做了多少,但它会与发票进行比较,但也有可能与发票和购货收据进行比较,以确定您的应纳税所得额。

经批准征收的所得税的计算公式如下:

一应纳税所得额=应纳税所得额×应纳税所得额或应纳税所得额=成本(费用)支出/(1-应纳税所得额)×应纳税所得额;

2.应付所得税=应纳税所得额x适用税率;

所得税一般按主管税务机关核定的所得税率计算缴纳(以“核定所得税率通知书”的形式发给公司)。

小规模纳税人代理会计与报税常见问题三:报税表

一、国税:(1)月度申报:小规模纳税人增值税申报表;(2)季度申报:中华人民共和国企业/公司所得税月度(季度)预缴纳税申报表(乙类)

二、地税:

(1)每月申报:城市建设税、教育费附加费、地方教育费附加费采用综合报税表(即一份复税申报表)的形式。

       (2)月度申报:个人所得税申报表和代扣代缴个人所得税报表,主要用于代扣代缴职工个人所得税。

小规模纳税人代理报税常见问题四:建帐

对核定征收所得税有六项明确规定,其中一项是“法律、行政法规规定应当设置而未设置的,应当采用核定方法。因此,做好会计核算工作是财务人员应该也是一项必要的义务。税务机关应当促进纳税人会计制度的建立。税务机关应积极监督和批准征收所得税的纳税人建立账户制度,引导纳税人向支票方式过渡,以提高经营管理水平。对于符合审计收集条件的纳税人,应当及时调整收款方式,最后进行账户的收集。